Bestätigen Sie, dass der Grund zulässig ist
Die Gültigkeitsrichtlinien von HMRC decken echte Fehler, überhöhte Preise und vereinbarte Preisnachlässe ab, die dem Kunden einen Mehrwert bieten. Ausgenommen hiervon sind Gutschriften für uneinbringliche Forderungen. Sehen Sie sich die verknüpften HMRC-Bedingungen an, bevor Sie ein Dokument als Mehrwertsteueranpassung behandeln.
Verknüpfen Sie die Mehrwertsteueranpassung mit der Rechnung
Verwenden Sie die Dokumentdetails in Abschnitt 18 der Umsatzsteuermitteilung 700, einschließlich Rechnungsreferenzen und der relevanten Beträge. Überprüfen Sie die Behandlung der ursprünglichen Lieferung, insbesondere wenn mehr als ein Mehrwertsteuersatz oder eine Sonderregelung gilt.
Vervollständigen Sie die Aufzeichnungen und Berichte
Bewahren Sie die Originalrechnung, die Gutschrift und den Nachweis der vereinbarten Änderung auf. Informieren Sie sich in den offiziellen Leitlinien über den aktuellen Ausstellungszeitpunkt und die Umsatzsteuer-Meldepflichten. Durch die Erstellung einer PDF-Datei wird keine Anpassung an die HMRC übermittelt.
Ausgearbeitetes Beispiel
Eine vereinbarte Nettoermäßigung von 100 £ bei einem beispielhaften Mehrwertsteuersatz von 20 % führt zu einer Steuergutschrift von 20 £ und einer Gesamtgutschrift von 120 £. In diesem Beispiel wird davon ausgegangen, dass die ursprüngliche Lieferung diesen Tarif verwendet hat. Es wird nicht der Kurs für eine andere Transaktion festgelegt.
Anschauliche Arithmetik, keine Kundenfallstudie.